2023 Anweisungen für Formular 592

Semmelbrösel:

Die auf Einkünfte aus kalifornischen Quellen einbehaltene Steuer wird dem Franchise Tax Board (FTB) unter Verwendung des Formulars 592 (Resident and Nonresident Withholding Statement) gemeldet. Formular 592 enthält auf Seite 2 einen Abschnitt „Liste der Zahlungsempfänger“, in dem die Quellensteuerstelle die Zahlungsempfänger, die Einkommensbeträge und die Quellensteuerbeträge angeben muss. Dieser Zeitplan ermöglicht es dem FTB, die einbehaltenen Zahlungen nach Erhalt des ausgefüllten Formulars 592 dem Zahlungsempfänger zuzuordnen.

Die Einbehaltung der ersten 1.500 US-Dollar an Zahlungen, die während des Kalenderjahres geleistet werden, ist optional und liegt im Ermessen des Einbehaltungsbevollmächtigten, mit Ausnahme der Sicherungseinbehaltung. Mit der Quellensteuer muss begonnen werden, sobald die Gesamtzahlungen an Einkünften aus kalifornischen Quellen für das Kalenderjahr 1.500 US-Dollar übersteigen.

Für kalifornische Nichtlohneinbehaltungszwecke:

Grantor Trust –Ein Trust, dessen Vermögen und Einkommen von einem Stifter kontrolliert werden.

Nongrantor Trust –Ein Trust, der nicht Eigentum einer Einzelperson ist und als steuerpflichtiges Unternehmen angesehen wird.

Berichterstattung über Gruppenrückgaben – Ab dem 1. Januar 2022, wenn Ihre Zahlungsempfänger an einer Gruppenerklärung teilnehmen und Sie noch nicht das Formular 592, das Formular 592-F, die jährliche Quellensteuererklärung für ausländische Partner oder Mitglieder eingereicht haben; oder Formular 592-PTE, Pass-Through Entity Annual Withholding Return, um die Quellensteuer diesen Personen zuzuordnen, können Sie alle Gruppenrückgabe-Einzelpersonen als einen Zahlungsempfänger in die Liste der Zahlungsempfänger aufnehmen, anstatt jeden einzeln aufzuführen. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen zum Zahlungsempfängerverzeichnis.

Jährliche Quellensteuererklärung des Pass-Through-Unternehmens – Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen, muss ein Pass-Through-Entity (PTE), das im Namen eines gebietsfremden Eigentümers Quellensteuern gezahlt hat oder für die Quellensteuern einbehalten wurden, das Formular 592-PTE verwenden, um die gesamten Quellensteuern zu melden. Weitere Informationen erhalten Sie im Formular 592-PTE.

Zahlungsbeleg für Pass-Through-Quellensteuerabzug – Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen, muss ein PTE das Formular 592-Q (Zahlungsbeleg für Pass-Through Entity Withholding) verwenden, um die Quellensteuerzahlungen zu überweisen. Weitere Informationen erhalten Sie im Formular 592-Q.

Formular 592-B, Quellensteuererklärung für Gebietsansässige und Gebietsfremde – Die Einbehaltungsstelle muss jedem Zahlungsempfänger das Formular 592-B vorlegen, aus dem der für das Steuerjahr einbehaltene und gemeldete Gesamtbetrag hervorgeht. Der Quellensteuerbevollmächtigte reicht das Formular 592-B nicht beim FTB ein. Weitere Informationen finden Sie im Formular 592-B.

Backup-Quellensteuer – Mit bestimmten begrenzten Ausnahmen sind Zahler, die zur Einbehaltung und Abführung von Sicherungseinbehalten an den Internal Revenue Service (IRS) verpflichtet sind, auch dazu verpflichtet, Einkünfte aus Kalifornien einzubehalten und an die FTB abzuführen. Der kalifornische Quellensteuersatz beträgt 7 % der Zahlung. Für kalifornische Zwecke sind Dividenden, Zinsen und etwaige Freigaben von Kreditmitteln durch Finanzinstitute im Rahmen des normalen Geschäftsverlaufs von der Sicherungseinbehaltung ausgenommen. Weitere Informationen zum Quellensteuerabzug in Kalifornien finden Sie unterftb.ca.govund suchenSicherungseinbehalt.

Wenn ein Zahlungsempfänger über eine Sicherungseinbehaltssteuer verfügt, muss der Zahlungsempfänger das FTB kontaktieren, um eine gültige Steueridentifikationsnummer (TIN) anzugeben, bevor er eine Steuererklärung einreicht.

Die folgenden TINs sind zulässig: Sozialversicherungsnummer (SSN); individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN); Bundesarbeitgeber-Identifikationsnummer (FEIN); Kalifornische Unternehmensnummer (CA Corp.-Nr.); oder CA SOS-Dateinummer. Wird keine gültige TIN angegeben, führt dies zur Verweigerung der Ersatzeinbehaltungsgutschrift.

Verwenden Sie Formular 592, um die gesamte Quellensteuer gemäß den Abschnitten 18662 und 18664 des California Revenue and Taxation Code (R&TC) zu melden. Einkommensposten, die der Quellensteuer unterliegen, sind Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer, Empfänger von Mieten, Werbeeinnahmen, Lizenzgebühren oder Ausschüttungen an inländische Nichtansässige Partner einer Personengesellschaft, Mitglieder einer LLC, Nachlass- oder Treuhandbegünstigte und Anteilseigner einer S-Corporation. Holen Sie sich FTB Pub. Weitere Informationen finden Sie in 1017, „Resident and Nonresident Withholding Guidelines“.

Verwenden Sie Formular 592-V, Zahlungsbeleg für die Quellensteuer für Gebietsansässige oder Gebietsfremde, um die auf Formular 592 gemeldeten Quellensteuerzahlungen zu überweisen.

Berechnen Sie den Betrag der einzubehaltenden Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde, indem Sie einen Satz von 7 % oder einen vom FTB schriftlich genehmigten ermäßigten Betrag anwenden. Für weitere Informationen erhalten Sie das Formular 589, Antrag auf reduzierte Quellensteuer für Gebietsfremde.

Berechnen Sie den Betrag der Sicherungseinbehaltung, indem Sie den Satz von 7 % auf eine meldepflichtige Zahlung anwenden, wenn eine bundesstaatliche Sicherungseinbehaltung erforderlich ist (mit bestimmten begrenzten Ausnahmen). Es gibt keine Ermäßigungen oder Befreiungen von der Sicherungseinbehaltung und keinen festgelegten Mindestschwellenwert. Die Sicherungseinbehaltung ersetzt alle Arten der Quellensteuer.

Formular 592 wird auch verwendet, um Quellensteuerzahlungen für einen inländischen Zahlungsempfänger zu melden.

NichtVerwenden Sie Formular 592, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:

Die auf Zahlungen einbehaltene Steuer wird in vier bestimmten Zeiträumen abgeführt. Jede Periode hat ein bestimmtes Fälligkeitsdatum.

Spezifischer Zeitraum und Fälligkeitsdatum

Fällt der Fälligkeitstermin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verlängert sich die Frist zur Einreichung und Zahlung ohne Vertragsstrafe auf den nächsten Werktag.

Aufgrund des am 17. April 2023 begangenen bundesstaatlichen Emancipation Day-Feiertags gelten am 18. April 2023 eingereichte Steuererklärungen und per Post versandte oder eingereichte Zahlungen als rechtzeitig.

Senden Sie alle fälligen Zahlungen mit den Formularen 592 und 592-V an:

Wichtig : Wenn Sie Formular 592 elektronisch eingereicht haben, senden Sie Ihre fällige Zahlung nur mit Formular 592-V. Senden Sie Formular 592 nicht per Post.

Aufzeichnungen führen –Der Quellensteuerbevollmächtigte bewahrt dieses Formular mindestens fünf Jahre lang auf und muss es dem FTB auf Anfrage vorlegen.

Wenn die Anzahl der im Formular 592 (Liste der Zahlungsempfänger) eingegebenen Zahlungsempfänger 250 überschreitet, muss das Formular 592 beim FTB elektronisch unter Verwendung des Secure Web Internet File Transfer (SWIFT) des FTB anstelle von Papier eingereicht werden. Quellensteuerpflichtige müssen den Zahlungsempfängern jedoch Kopien der Formulare 592-B zur Verfügung stellen.

Für die elektronische Einreichung reichen Sie Ihre Datei mit dem SWIFT-Verfahren ein, wie in FTB Pub beschrieben. 923, Secure Web Internet File Transfer (SWIFT)-Leitfaden für die Quellensteuer für Gebietsansässige, Gebietsfremde und Immobilien.

Informationen zum erforderlichen Dateiformat und Datensatzlayout für die elektronische Einreichung erhalten Sie bei FTB Pub. 1023S, Anforderungen für die elektronische Übermittlung der Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde.

Wenn Sie der Ersteller für mehr als eine Quellensteuerstelle sind, stellen Sie für jede Quellensteuerstelle eine separate elektronische Datei bereit.

Elektronische Signaturen gelten als gleichwertig wie die Originale.

Wenn nach Einreichung des Formulars 592 durch die Quellensteuerstelle ein Fehler entdeckt wird, einschließlich der Einreichung eines falschen Formulars für das Steuerjahr, muss die Quellensteuerstelle ein geändertes Formular 592 einreichen, um etwaige Fehler zu korrigieren. Nur Quellensteuerpflichtige reichen geänderte Formulare ein.

Wichtig:Wenn Sie Unterstützung bei der Vorbereitung und Einreichung eines geänderten Formulars 592 benötigen, wenden Sie sich an das FTB.

Wenn Sie zuvor das Formular 592 mit einem falschen Steuerjahr eingereicht haben, führen Sie die folgenden Schritte aus:

Wenn Sie zuvor das Formular 592 mit einem korrekten Steuerjahr eingereicht, die Informationen aber falsch angegeben haben, führen Sie die folgenden Schritte aus:

Verzugszinsen werden vom Fälligkeitsdatum des Einbehalts bis zum Zahlungsdatum berechnet. Die Nichteinbehaltung kann dazu führen, dass der Einbehaltungsbevollmächtigte persönlich für den einzubehaltenden Steuerbetrag zuzüglich Zinsen und Strafen haftet, es sei denn, die Nichteinbehaltung beruht auf einem triftigen Grund.

Für das Versäumnis, vollständige, korrekte und rechtzeitige Informationserklärungen (Formular 592 Zahlungsempfängerverzeichnis) beim FTB einzureichen, wird eine Strafe verhängt. Die Strafe wird pro Zahlungsempfänger berechnet:

Für weitere Informationen erhalten Sie FTB 1150.

Wenn Sie das Formular 592 handschriftlich ausfüllen, geben Sie alle erforderlichen Informationen mit schwarzer oder blauer Tinte ein.

Steuerjahr –Das Steuerjahr auf dem Formular muss mit dem Jahr der Quellensteuer übereinstimmen.

Vorjahresverteilung –Aktivieren Sie das Kästchen „Verteilung des Vorjahres“ oben auf Seite 1 des Formulars 592, wenn die Einkommensverteilung im aktuellen Steuerjahr erfolgte, es sich jedoch um Einkünfte für ein früheres Steuerjahr handelt.

Beispiel : Sie haben Ihre Steuererklärung für 2022 ausgefüllt und festgestellt, dass Sie zusätzliche Einkünfte an Ihre Eigentümer ausschütten müssen. Verwenden Sie ein Formular 592 für 2022 und aktivieren Sie das Kontrollkästchen „Verteilung im Vorjahr“.

Fälligkeitsdatum -Aktivieren Sie das entsprechende Kästchen für das Fälligkeitsdatum der einbehaltenen Steuer.

Private Mailbox (PMB) – Geben Sie den PMB in das Adressfeld ein. Schreiben Sie zuerst „PMB“ und dann die Postfachnummer. Beispiel: 111 Main Street PMB 123.

Fremde Adresse -Befolgen Sie die Landespraxis für die Eingabe von Stadt, Landkreis, Provinz, Bundesland, Land und Postleitzahl (sofern zutreffend) in die entsprechenden Felder.NichtDen Ländernamen abkürzen.

Geben Sie nur geschäftliche oder individuelle Informationen ein, nicht beides. Aktivieren Sie das entsprechende Kontrollkästchen und geben Sie die TIN ein.

Geben Sie die eingesamtAnzahl der im Zahlungsempfängerverzeichnis aufgeführten Zahlungsempfänger.

Markieren Sie die Kästchen, die die Art des für den Zeitraum einbehaltenen Einkommens angeben.

Linie 1 -Geben Sie den Gesamteinbehalt, mit Ausnahme der Ersatzeinbehaltung, aus der Liste der Zahlungsempfänger auf Seite 2 und von allen weiteren Seiten der Liste der Zahlungsempfänger ein.

Zeile 2 -Geben Sie den gesamten Sicherungseinbehalt aus der Liste der Zahlungsempfänger auf Seite 2 und allen weiteren Seiten der Liste der Zahlungsempfänger ein.

Zeile 4 –Geben Sie auf einem früheren Formular 592 den Betrag früherer Zahlungen an das FTB ein, die zuvor nicht an Zahlungsempfänger ausgezahlt wurden. Diese Zahlungen können Beträge aus einem geänderten Formular 592 umfassen.

Zeile 5 – Geben Sie den von einem anderen Unternehmen einbehaltenen Betrag ein, der an Ihre inländischen nichtansässigen Partner in einer Personengesellschaft, Mitglieder einer LLC, Nachlass- oder Treuhandempfänger oder Anteilseigner einer S-Corporation ausgeschüttet wird. Wenn ein vom anderen Unternehmen einbehaltener Betrag für die von Ihrem Unternehmen geschuldete Steuer verwendet werden soll,nichtFügen Sie diesen Betrag in die Quellensteuerzeile 5 ein. Fügen Sie dem Formular 592 eine Notiz hinzu, in der erläutert wird, wie viel von der Gutschrift zum Ausgleich Ihrer fälligen Steuer verwendet wird.

Geben Sie alle relevanten Informationen für jeden Zahlungsempfänger ein, den Sie als Nichtansässiger oder Ersatz-Quellensteuerbescheid melden, um sicherzustellen, dass die Quellensteuerzahlung jedes Zahlungsempfängers rechtzeitig und ordnungsgemäß angewendet wird.

NichtSchließen Sie Zahlungsempfänger ein, die keinen Quellensteuerabzug haben, es sei denn, Sie ändern Formular 592, um einen ursprünglich fälschlicherweise gemeldeten Zahlungsempfänger auszuschließen.

NichtLassen Sie das Feld „Zahlungsempfänger“ leer, es sei denn, Sie befinden sich am Ende der Liste der Zahlungsempfänger.

Sie müssen die Liste der Zahlungsempfänger auf Seite 2 des Formulars 592 verwenden, um alle Zahlungsempfänger zu melden.

Wenn Sie für den Zeitraum Steuern von mehreren Zahlungsempfängern einbehalten haben, füllen Sie bei Bedarf zusätzliche Kopien der Zahlungsempfängerliste von Seite 2 des Formulars 592 aus und fügen Sie diese bei. Geben Sie oben auf jeder weiteren Seite den Namen und die TIN des Quellensteuerpflichtigen ein.

Nicht Fügen Sie diesem Formular Ihre eigenen Zeitpläne bei. Wir akzeptieren und verarbeiten nur zusätzliche Zahlungsempfänger, die im Zahlungsempfängerverzeichnis auf Seite 2 des Formulars 592 aufgeführt sind.

Name, TIN und Adresse des geschäftlichen oder individuellen Zahlungsempfängers –Geben Sie für jeden Zahlungsempfänger nur geschäftliche oder individuelle Informationen ein, nicht beides, aktivieren Sie das entsprechende Kästchen und geben Sie die TIN des Zahlungsempfängers ein, die für die Abgabe einer Steuererklärung und die Meldung der Einkünfte erforderlich ist.NichtGeben Sie den Firmennamen Ihres Unternehmens als Zahlungsempfänger ein.

Wenn der Zahlungsempfänger einStiftervertrauenGeben Sie den persönlichen Namen und die TIN des Steuerbegünstigten ein, der für die Abgabe einer Steuererklärung und die Meldung des Einkommens erforderlich ist.Geben Sie nicht den Namen des Trusts oder Informationen zum Trustee ein . (Für Steuerzwecke sind Grantor Trusts transparent. Der individuelle Grantor muss das Einkommen angeben und die Quellensteuer in der kalifornischen Steuererklärung der natürlichen Person geltend machen.)

Wenn der Zahlungsempfänger einNichtgeberVertrauen, geben Sie den Namen des Vertrauens und die FEIN des Vertrauens ein.Geben Sie keine Treuhänderinformationen ein . Wenn der Nongrantor Trust eine FEIN beantragt hat und diese noch nicht eingegangen ist oder noch keine FEIN beantragt hat, lassen Sie das Feld für die Identifikationsnummer leer. Nachdem Sie die FEIN erhalten haben, wenden Sie sich an das FTB.

Wenn der Zahlungsempfänger einGruppenrückkehrund Sie haben den Einzelpersonen für ein vorangegangenes Quartal keine Zuweisungen vorgenommen, geben Sie die Gruppenrückgabe als einen Zahlungsempfänger ein.Nicht Geben Sie individuelle Zahlungsempfängerinformationen ein. Geben Sie den Namen, die Adresse und die FEIN der Gruppenrückgabe ein. Geben Sie den Namen der Gruppenrückgabe einFirmennameFeld wie folgt:

Gesamteinkommen für den Quellensteuerzeitraum –Geben Sie den Betrag der einbehaltenen Erträge/Ausschüttungen ein.Nichtleer lassen oder Kapitalrückzahlung einbeziehen.

Backup-Quellensteuer –Wenn der Zahlungsempfänger einer Sicherungseinbehaltung unterliegt, aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen.

Betrag der einbehaltenen Steuer –Geben Sie den für den Zeitraum einbehaltenen Gesamtbetrag ein.

MyFTB bietet sichere Online-Steuerkontoinformationen und -dienste. Weitere Informationen finden Sie unterftb.ca.govund loggen Sie sich ein oder registrieren Sie sich für MyFTB.

Bei Fragen, die nichts mit der Quellensteuer zu tun haben, oder zum Herunterladen, Anzeigen und Drucken kalifornischer Steuerformulare und Veröffentlichungen oder zum Zugriff auf den California Relay Service, lesen Sie die folgenden Informationen.